Resume

Le Plan d'Epargne Retraite constitue un levier puissant pour reduire son imposition tout en preparant sereinement sa retraite. A l'approche de la fin de l'annee fiscale 2022, effectuer des versements sur un PER permet encore de beneficier d'une economie d'impots immediate, tout en se constituant une epargne a long terme dans un cadre fiscal avantageux.

Le PER, ou Plan d'Epargne Retraite, est un dispositif universel issu de la loi PACTE de 2019. Il s'adresse aussi bien aux salaries qu'aux travailleurs non salaries. Son principe est simple : capitaliser pendant la vie active afin de disposer de revenus complementaires a la retraite, tout en profitant d'un avantage fiscal des la phase d'epargne.

Les sommes versees sur un PER individuel au cours d'une annee fiscale sont deductibles des revenus imposables, dans la limite d'un plafond global propre a chaque membre du foyer fiscal. Cette deduction permet de diminuer immediatement l'impot sur le revenu.

Comment fonctionne l'economie d'impots avec le PER

Le gain fiscal realise depend directement du taux marginal d'imposition. Par exemple, pour un contribuable dont le taux marginal est de 30 %, correspondant a la tranche de revenus comprise entre 26 071 euros et 74 545 euros, un versement de 1 000 euros sur un PER permet de realiser une economie d'impots de 300 euros.

Plus le taux marginal d'imposition est eleve, plus l'avantage fiscal est important. Le PER est donc particulierement interessant pour les contribuables fortement imposes souhaitant optimiser leur fiscalite tout en preparant l'avenir.

Les modalites de sortie a la retraite

Contrairement aux anciens dispositifs de retraite, qui imposaient principalement une sortie en rente, le PER offre une grande souplesse. A partir de la cinquieme annee precedant l'annee de depart a la retraite, il est possible d'etudier avec son conseiller les differentes options de sortie.

L'epargne peut etre recuperee sous forme de capital, de rente viagere, ou d'une combinaison des deux. En cas de sortie en capital, l'imposition s'effectue selon le taux marginal d'imposition en vigueur au moment de la liquidation. Or, dans la plupart des cas, ce taux diminue a la retraite, ce qui permet de beneficier d'un gain fiscal global entre la phase d'epargne et la phase de perception.

Il est egalement possible de fractionner le versement du capital dans le temps afin de lisser l'impact fiscal et d'optimiser la fiscalite a la sortie.

Un outil intergenerationnel

Le PER peut egalement etre utilise dans une logique familiale. Les enfants peuvent profiter du plafond de deduction des parents, ce qui permet de placer des sommes sur un support performant a la fois en termes de rendement et de fiscalite.

Cette epargne pourra notamment etre mobilisee pour l'acquisition de leur premiere residence principale, offrant ainsi une solution d'anticipation patrimoniale efficace.

Les cas de deblocage anticipe

Bien que le PER soit destine a la preparation de la retraite, la loi prevoit plusieurs situations permettant un deblocage anticipe de l'epargne. Ces cas concernent des evenements majeurs de la vie personnelle ou professionnelle.

Le deblocage est notamment possible en cas d'invalidite de l'epargnant, de ses enfants, de son epoux ou de son partenaire de Pacs. Il est egalement autorise en cas de deces du conjoint ou du partenaire de Pacs, d'expiration des droits au chomage, de situation de surendettement ou de cessation d'activite non salariee a la suite d'un jugement de liquidation judiciaire.

Enfin, l'acquisition de la residence principale constitue un cas specifique de deblocage anticipe, permettant d'utiliser son epargne retraite pour un projet immobilier majeur.

Conclusion

Le PER est un outil incontournable pour reduire son imposition tout en preparant efficacement sa retraite. A l'approche de la fin de l'annee 2022, il constitue une veritable opportunite pour optimiser sa fiscalite, se constituer un capital et anticiper ses projets futurs.

Compte tenu des choix fiscaux et patrimoniaux qu'il implique, il est vivement recommande de se faire accompagner par un professionnel afin de definir une strategie adaptee a sa situation personnelle et a ses objectifs.